Aftrekbare kosten
De algemene regel is dat alle kosten gemaakt worden bij het uitoefenen van jouw zakelijke activiteiten voor 100% aftrekbaar zijn. Bovendien is de BTW ook 100% aftrekbaar
Aankopen die zowel privé als zakelijk gebruikt worden
Als zelfstandige komt het vaak voor dat je bepaalde diensten of toestellen aankoop en deze zowel privé gebruikt als zakelijk. Denk hierbij aan computers, internet, telefonie. Als je vanaf thuis werkt kan je zelfs verwarming, water, enz als een kost beschouwen die gedeeltelijk voor jouw zakelijke activiteiten wordt gebruikt.
Bij deze aankopen zal je in jouw boekhouding moeten aangeven welk deel voor privé gebruik is en welk deel voor zakelijks gebruik. Het gedeelte voor zakelijk gebruik kan je nog steeds 100% aftrekken volgens de algemene regel. (De BTW op dit gedeelte kan je ook 100% terugtrekken) Er zijn geen wettelijk voorschriften om te bepalen welk deel je als privé moet beschouwen: de enige regel is dat het overeen moet komen met de werkelijkheid. Een informaticus zal dus het overgrote deel van de aankoop van een PC als zakelijke kost kunnen beschouwen terwijl een tuinman minder agressief kan zijn op dit vlak.
Er is vaak grote twijfel bij het bepalen van het beroepsgedeelte van kosten gerelateerd aan de privé woning. Als vuistregel wordt hierbij vaak de verhouding van de oppervlakte van het kantoor t.o.v. het volledige huis als verdeelsleutel genomen. Bij een goede argumentatie kan je hier steeds van afwijken.
Uitzonderingen op de algemene regel
Bij sommige kosten is er een grote kans op misbruik en daarom zijn hier specifieke regels voor voorzien (bijvoorbeeld bij relatiegeschenken, auto, restaurant). Hiervoor bestaan er wettelijke regels die aangeven hoeveel % van het zakelijke gedeelte je mag terugtrekken. Deze percentages verschillen bovendien tussen de BTW aangifte en belastingaangifte.
Een uitgebreide lijst van deze uitzonderingen vind je hier: lijst aftrekbare kosten