Kosten afschrijven
Er bestaan twee categoriëen van goederen die je koopt: verbruiksgoederen en investeringsgoederen. Verbruiksgoederen zijn goederen die je op bruikt in minder dan een jaar. Dit kan graan om grondstoffen (bv. meel bij een bakker) maar ook om ondersteunende goederen zoals bijvoorbeeld schrijfgrief. Investeringsgoederen daarentegen gaan langer dan een jaar mee. (bv. PC, meubels).
BTW aangifte
De BTW op investeringsgoederen en verbruiksgoederen kan je in het kwartaal van de aankoop terugtrekken. Praktische gezien is het onderscheid tussen de twee categoriëen wat betreft BTW dus niet echt belangrijk. Wel moet in de BTW aangifte elke categorie in een ander vak worden opgenomen. (meer informatie over BTW aangifte verder in deze gids)
Belastingaangifte
Bij de aangifte van kosten in de belastingaangifte is het onderscheid tussen beiden categoriëen wel belangrijk. De totale aankoopprijs van verbruiksgoederen kan je opnemen in het jaar van aankoop. Bij investeringsgoederen is dit niet het geval. De kosten van investeringsgoederen moet je spreiden doorheen de tijd, ook wel afschrijven genoemd.
Bij aankoop van investeringsgoederen moet je daarom een schatting maken van de levensduurte van het goed. (= afschrijvingstermijn) Stel jouw schatting is vijf jaar. Dan zal je de volgende vijf jaar steeds een deel van de aankoopkost opnemen in jouw belastingaangifte. Er zijn verschillende afschrijvingsmethodes om te bepalen welk bedrag je in welk jaar je moet opnemen maar de makkelijkste methode is lineair afschrijven. Deze mag je toepassen bij elk type van goed. Onder deze methode neem je gedurende de afschrijvingstermijn elk jaar hetzelfde bedrag in de belastingaangifte op. Dit bedrag is de totale aankoopprijs gedeeld door de afschrijvingstermijn zodat je op het einde de volledige aankoop in jouw belastingaangifte hebt kunnen aftrekken.
Regels bij het bepalen van afschrijvingstermijn
De enige verplichte regel bij het bepalen van de afschrijvingstermijn is dat deze overeenkomt met de werkelijkheid. In praktijk wordt er echter toch vaak gewerkt met onderstaande vuistregels. Je kan hier van afwijken maar wees paraat om de afwijking logisch te staven bij een controle
- Kantoren en gebouwen: 33 jaar
- Industriële gebouwen: 20 jaar
- Meubilair en machines: 10 jaar
- Rollend materiaal (bv wagens): 5 jaar
- Computer: 3 jaar
- Klein materiaal: 3 jaar